Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
INFORME Nro. DFOE-SAF-IF-22-2016
21 de diciembre, 2016
DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA
ÁREA DE FISCALIZACIÓN DE SERVICIOS DE SISTEMA DE
ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DE LA REPÚBLICA
INFORME DE AUDITORÍA DE CARÁCTER ESPECIAL SOBRE EL PROCESO
DE ADQUISICIONES DE BIENES Y SERVICIOS DEL
MINISTERIO DE HACIENDA
2016
http://www.cgr.go.cr/
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
CONTENIDO
Página nro.
RESUMEN EJECUTIVO
1. INTRODUCCIÓN ................................................................................................1
ORIGEN DE LA AUDITORÍA .................................................................................................................. 1
OBJETIVO DE LA AUDITORÍA .............................................................................................................. 1
ALCANCE DE LA AUDITORÍA ............................................................................................................... 1
METODOLOGÍA APLICADA ................................................................................................................... 2
GENERALIDADES ACERCA DE LA AUDITORÍA .................................................................................. 3
COMUNICACIÓN PRELIMINAR DE LOS RESULTADOS DE LA AUDITORÍA ...................................... 5
2 RESULTADOS ....................................................................................................5
GESTIÓN DEL PROCESO DE CONTRATACIÓN ADMINISTRATIVA DEL MINISTERIO DE
HACIENDA ................................................... ...
Fecha publicación: 12/01/2017
Fecha emisión: 15/12/2016
Institución: MINISTERIO DE HACIENDA
Emite: AREA FISC. SIST. ADM. FINAN. DE LA REP.
Tipo documental: INFORMES DE FISCALIZACIONES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
Contraloría General de la República
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INFORME N° DFOE-SAF-IF-23-2016
21 de diciembre, 2016
DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA
ÁREA DE FISCALIZACIÓN DEL SISTEMA DE ADMINISTRACIÓN
FINANCIERA DE LA REPÚBLICA
INFORME DE LA AUDITORÍA FINANCIERA DE LOS ESTADOS
FINANCIEROS DEL PODER EJECUTIVO, CORRESPONDIENTES AL
31 DE DICIEMBRE DE 2015 Y POR EL PERIODO TERMINADO EN
ESA FECHA
2016
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización del Sistema de Administración Financiera de la República
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
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Informe N° DFOE-SAF-IF-23-2016
INFORME DE LA AUDITORÍA FINANCIERA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
DEL PODER EJECUTIVO, CORRESPONDIENTES AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015
Y POR EL PERIODO TERMINADO EN ESA FECHA
Licenciado
Helio Fallas Venegas
Ministro
Ministerio de Hacienda
INFORME DE AUDITORIA FINANCIERA
1. Introducción
1.1. Este dictamen se realizó en cumplimiento a lo establecido en el artículo 52 de la Ley
de la Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos N° 8131, y
comprendió la realización de la auditoría financiera sobre los estados financieros del
Poder Ejecutivo emitidos por el Ministerio de Hacienda, correspondientes al 31
diciembre de 2015 y por el periodo que terminó en esa fecha, y de las políticas
contables significativas y otras notas explicativas, que se acompañan a este
documento.
2. Responsabilidad de la Administración por la información financiera
2.1 El Ministerio de Hacienda en su calidad de órgano rector del Sistema de
Administración Financiera de la República, es el responsabl ...
Fecha publicación: 11/01/2017
Fecha emisión: 15/12/2016
Institución: MINISTERIO DE HACIENDA
Emite: AREA FISC. SIST. ADM. FINAN. DE LA REP.
Tipo documental: INFORMES DE FISCALIZACIONES
Proceso: AUDITORIA FINANCIERA
Contraloría General de la República
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INFORME N° DFOE-SAF-IF-21-2016
21 de diciembre, 2016
DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA
ÁREA DE FISCALIZACIÓN DEL SISTEMA DE ADMINISTRACION
FINANCIERA DE LA REPUBLICA
INFORME SOBRE LAS SITUACIONES IDENTIFICADAS EN LA
AUDITORIA FINANCIERA REALIZADA EN EL MINISTERIO DE
HACIENDA SOBRE LA INFORMACIÓN FINANCIERA
CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO ECONÓMICO 2015
2016
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización del Sistema de Administración Financiera de la República
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
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CONTENIDO
Página Nro.
RESUMEN EJECUTIVO
1. INTRODUCCIÓN 1
ORIGEN DE LA AUDITORÍA .................................................................................. 1
OBJETIVO DE LA AUDITORÍA ................................................................................ 1
NATURALEZA Y ALCANCE DE LA AUDITORÍA .......................................................... 1
METODOLOGÍA APLICADA ................................................................................... 2
COMUNICACIÓN PRELIMINAR DE LOS RESULTADOS DE LA AUDITORÍA ...................... 2
2. RESULTADOS 2
DEBILIDADES EN LA ELABORACIÓN DEL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO ................ 2
DEBILIDADES OBSERVADAS EN EL REGISTRO CONTABLE DE LA PARTICIPACIÓN DEL
ESTADO EN EL PATRIMONIO DE LAS ENTIDADES PÚBLICAS .................................... 4
CARENCIA DE CONCILIACIONES DE LOS SALDOS DE LAS CARTAS DE CRÉDITO .......... 6
3. CONCLUSIONES 7
4. DISPOSICIONES 8
AL MÁSTER RICARDO SOTO ARROYO EN SU CALIDAD DE CONTADOR NACIONAL, O A
QUI ...
Fecha publicación: 11/01/2017
Fecha emisión: 15/12/2016
Institución: CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA DE COSTA RICA
Emite: AREA FISC. SIST. ADM. FINAN. DE LA REP.
Tipo documental: INFORMES DE FISCALIZACIONES
Proceso: AUDITORIA FINANCIERA
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización del Sistema de Administración Financiera de la República
Contraloría General de la República
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Informe N° DFOE-SAF-IF-20-2016
INFORME DE AUDITORÍA FINANCIERA
DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA DEL MINISTERIO DE HACIENDA CONTENIDA
EN LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL PODER EJECUTIVO CORRESPONDIENTE AL
31 DE DICIEMBRE DE 2015 Y POR EL PERIODO QUE TERMINÓ EN ESA FECHA
Licenciado
Helio Fallas Venegas
Ministro
MINISTERIO DE HACIENDA
1. INFORME DE AUDITORÍA FINANCIERA
Introducción
1.1. La Contraloría General de la República realizó la auditoría de la información
financiera del Ministerio de Hacienda, contenidas en los Estados Financieros del
Poder Ejecutivo al 31 de diciembre de 2015 y por el año que terminó en esa fecha,
elaborados por la Contabilidad Nacional del Ministerio de Hacienda, así como un
resumen de las políticas contables significativas y otra información explicativa; con
fundamento en lo establecido en el artículo 52 de la Ley N° 8131 “Ley de
Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos”. La
información contable ha sido preparada por la Administración, utilizando los
Principios de Contabilidad aplicables al Sector Público Costarricense, las
disposiciones legales, reglamentarias y otra normativa aplicable.
Responsabilidad de la Administración en relación con la información financiera
1.2. La Administración del Ministerio de Hacienda es la responsable de la preparación y
presentación fiel de la información relacionada con las cuentas auditadas, con
apego a las disposiciones legales y normativa técnica aplicable. Esta
responsabilidad incluye el diseño, implementación y mantenimiento de un sistema
de control interno que permita la preparación y registro de la información financie ...
Fecha publicación: 11/01/2017
Fecha emisión: 15/12/2016
Institución: CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA DE COSTA RICA
Emite: AREA FISC. SIST. ADM. FINAN. DE LA REP.
Tipo documental: INFORMES DE FISCALIZACIONES
Proceso: AUDITORIA FINANCIERA
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
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INFORME Nro. DFOE-SAF-IF-19-2016
20 de diciembre, 2016
DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA
ÁREA DE FISCALIZACIÓN DEL SISTEMA DE ADMINISTRACIÓN
FINANCIERA
INFORME DE AUDITORÍA DE CARÁCTER ESPECIAL SOBRE
ALQUILERES DE EDIFICIOS EN EL SECTOR PÚBLICO
COSTARRICENSE
2016
http://www.cgr.go.cr/
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
CONTENIDO
Página nro.
RESUMEN EJECUTIVO
1. INTRODUCCIÓN ............................................................................................ 1
ORIGEN DE LA AUDITORÍA .................................................................................................................. 1
OBJETIVO DE LA AUDITORÍA .............................................................................................................. 1
ALCANCE DE LA AUDITORÍA ............................................................................................................... 1
METODOLOGÍA APLICADA ................................................................................................................... 2
GENERALIDADES ACERCA DE LA AUDITORÍA .................................................................................. 3
EROGACIÓN DEL SECTOR PÚBLICO EN ALQUILER DE EDIFICIOS, LOCALES Y TERRENOS
EN EL EJERCICIO 2015 .................................................................................................................. 3
PORTAFOLIO DE CONTRATOS DE ALQUILERES DE EDIFICIOS, LOCALES Y TERRENOS DEL
SECTOR PÚBLICO COSTARRICENSE ........................................................................................... ...
Fecha publicación: 10/01/2017
Fecha emisión: 14/12/2016
Institución: NO APLICA
Emite: AREA FISC. SIST. ADM. FINAN. DE LA REP.
Tipo documental: INFORMES DE FISCALIZACIONES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
INFORME Nro. DFOE-SAF-IF-18-2016
20 de diciembre, 2016
DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA
ÁREA DE FISCALIZACIÓN DEL SISTEMA DE ADMINISTRACIÓN
FINANCIERA DE LA REPÚBLICA
INFORME DE AUDITORÍA DE CARÁCTER ESPECIAL SOBRE LA
INTEGRACIÓN DEL CONTROL TRIBUTARIO DE LA DIRECCIÓN
GENERAL DE TRIBUTACIÓN (DGT) Y LA DIRECCIÓN GENERAL
DE ADUANAS (DGA).
2016
http://www.cgr.go.cr/
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
CONTENIDO
Página nro.
RESUMEN EJECUTIVO
1. INTRODUCCIÓN ................................................................................................1
ORIGEN DE LA AUDITORÍA .................................................................................................................. 1
OBJETIVO DE LA AUDITORÍA .............................................................................................................. 1
ALCANCE DE LA AUDITORÍA ............................................................................................................... 2
METODOLOGÍA APLICADA ................................................................................................................... 2
GENERALIDADES ACERCA DE LA AUDITORÍA .................................................................................. 2
COMUNICACIÓN PRELIMINAR DE LOS RESULTADOS DE LA AUDITORÍA ...................................... 3
2. RESULTADOS ....................................................................................................4
EL VICEMINISTERIO DE INGRESOS NO CUENTA CON HERRAMIENTAS INFORMÁTICAS
IMPLEMENTADAS Y EN FUNCIONAMIEN ...
Fecha publicación: 10/01/2017
Fecha emisión: 14/12/2016
Institución: MINISTERIO DE HACIENDA
Emite: AREA FISC. SIST. ADM. FINAN. DE LA REP.
Tipo documental: INFORMES DE FISCALIZACIONES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
Contraloría General de la República
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INFORME Nro. DFOE-SAF-IF-17-2016
26 de julio, 2016
DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA
ÁREA DE FISCALIZACIÓN DEL SISTEMA DE ADMINISTRACIÓN
FINANCIERA DE LA REPÚBLICA
INFORME SOBRE LAS SITUACIONES IDENTIFICADAS EN LA
AUDITORÍA FINANCIERA REALIZADA EN EL MINISTERIO DE
HACIENDA SOBRE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA
CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO ECONÓMICO 2015
2016
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización del Sistema de Administración Financiera de la República
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
CONTENIDO
Página Nro.
RESUMEN EJECUTIVO
1. INTRODUCCIÓN ................................................................................................1
ORIGEN DE LA AUDITORÍA ............................................................................................1
OBJETIVO DE LA AUDITORÍA .........................................................................................1
ALCANCE DE LA AUDITORÍA ..........................................................................................1
METODOLOGÍA APLICADA ............................................................................................2
COMUNICACIÓN PRELIMINAR DE LOS RESULTADOS DE LA AUDITORÍA .......................................2
2. RESULTADOS ...................................................................................................2
RECONOCIMIENTO ERRÓNEO DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE REMESAS AL EXTERIOR E
INTERESES SOBRE TÍTULOS VALORES DEL SECTOR EXTERNO .....................................................2
INCONSIS ...
Fecha publicación: 03/08/2016
Fecha emisión: 26/07/2016
Institución: NO APLICA
Emite: AREA FISC. SIST. ADM. FINAN. DE LA REP.
Tipo documental: INFORMES DE FISCALIZACIONES
Proceso: AUDITORIA FINANCIERA
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Sistema Adm Financiera de la República
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Informe N° DFOE-SAF-IF-16-2016
INFORME DE AUDITORÍA FINANCIERA SOBRE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA
A CARGO DEL MINISTERIO DE GOBERNACIÓN Y POLICÍA, CONTENIDA EN LA
LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO DE LA REPUBLICA DEL EJERCICIO
ECONÓMICO 2015
Señora
Carmen Muñoz Quesada
Viceministra
MINISTERIO DE GOBERNACIÓN Y POLICÍA
1. INFORME DE AUDITORÍA FINANCIERA
Partidas presupuestarias auditadas
1.1. La Contraloría General realizó la auditoría sobre los saldos de las partidas
presupuestarias de egresos de Remuneraciones, Transferencias Corrientes y
Transferencias de Capital del Ministerio de Gobernación y Policía, contenidas en la
Liquidación del Presupuesto de la República del ejercicio económico 2015, con
fundamento en lo establecido en la Ley 8131 “Ley de Administración Financiera de
la República y Presupuestos Públicos” y su Reglamento.
Responsabilidad de la Administración en relación con la Liquidación
Presupuestaria
1.2. La Administración del Ministerio de Gobernación y Policía, es responsable del
adecuado y oportuno cumplimiento de todas las etapas relacionadas con el proceso
presupuestario, que son: programación, formulación, ejecución, control y evaluación
presupuestaria, acorde con el ordenamiento jurídico y la normativa técnica vigente.
También, es responsable del establecimiento del sistema de control interno
pertinente para proporcionar una seguridad razonable de que la gestión del
presupuesto se lleva a cabo en forma controlada, de tal manera que se minimice el
riesgo de uso indebido de los recursos públicos por errores materiales o ...
Fecha publicación: 28/06/2016
Fecha emisión: 22/06/2016
Institución: MINISTERIO DE GOBERNACION Y POLICIA
Emite: AREA FISC. SIST. ADM. FINAN. DE LA REP.
Tipo documental: INFORMES DE FISCALIZACIONES
Proceso: AUDITORIA FINANCIERA
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización del Sistema de Administración Financiera de la República
Contraloría General de la República
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INFORME NRO. DFOE-SAF-IF-15-2016
31 DE MAYO DE 2016
DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA
ÁREA DE FISCALIZACIÓN DEL SISTEMA DE ADMINISTRACIÓN
FINANCIERA DE LA REPÚBLICA
INFORME DE AUDITORÍA DE CARÁCTER ESPECIAL SOBRE EL
DESARROLLO Y OFICIALIZACIÓN DE UNA METODOLOGÍA PARA
LA GESTIÓN DEL RIESGO, EN LA DIRECCIÓN DE TECNOLOGÍAS
DE INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN DEL MINISTERIO DE
HACIENDA
2016
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización del Sistema de Administración Financiera de la República
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
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CONTENIDO
Página nro.
RESUMEN EJECUTIVO
1. INTRODUCCIÓN ................................................................................................1
ORIGEN DE LA AUDITORÍA .................................................................................................................. 1
OBJETIVO DE LA AUDITORÍA .............................................................................................................. 1
ALCANCE DE LA AUDITORÍA ................................................................................................................ 2
METODOLOGÍA APLICADA ................................................................................................................... 2
GENERALIDADES ACERCA DE LA AUDITORÍA .................................................................................. 2
COMUNICACIÓN PRELIMINAR DE LOS RE ...
Fecha publicación: 06/06/2016
Fecha emisión: 31/05/2016
Institución: MINISTERIO DE HACIENDA
Emite: AREA FISC. SIST. ADM. FINAN. DE LA REP.
Tipo documental: INFORMES DE FISCALIZACIONES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
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INFORME Nro. DFOE-SAF-IF-14-2016
26 de mayo, 2016
DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA
ÁREA DE FISCALIZACIÓN DEL SISTEMA DE ADMINISTRACIÓN
FINANCIERA DE LA REPÚBLICA
INFORME DE AUDITORÍA DE CARÁCTER ESPECIAL SOBRE EL
IMPUESTO A LAS UTILIDADES UTILIDADES DE LAS PERSONAS
FÍSICAS Y JURÍDICAS, CON ACTIVIDAD ECONÓMICA
LUCRATIVA, QUE PRESTAN SERVICIOS PROFESIONALES.
2016
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
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CONTENIDO
1. INTRODUCCIÓN ................................................................................................ 5
ORIGEN DE LA AUDITORÍA.................................................................................................................. 5
OBJETIVO DE LA AUDITORÍA .............................................................................................................. 5
ALCANCE DE LA AUDITORÍA ............................................................................................................... 5
GENERALIDADES.................................................................................................................................. 6
METODOLOGÍA APLICADA ................................................................................................................... 6
2. RESULTADOS ................................................................................................... 7
IMPUESTO SOBRE LAS UTILIDADES QUE REPORTAN LAS PERSONAS FÍSICAS
Y JURÍDICAS, CON ACTIVIDAD ECONÓMICA LUCRATIVA, QUE PRESTAN
SERVICIOS PROFESIONALES. ........................................................................ ...
Fecha publicación: 01/06/2016
Fecha emisión: 24/05/2016
Institución: DIRECCION GENERAL DE TRIBUTACION DIRECTA
Emite: AREA FISC. SIST. ADM. FINAN. DE LA REP.
Tipo documental: INFORMES DE FISCALIZACIONES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL